외상으로 준 돈은 잘 받고 있는지 어떻게 알지? - 매출채권회전율

장사를 하다 보면 종종 외상으로 물건을 팔 때가 있습니다.

예를 들면, 붕어빵 장사를 하다가 손님에게 붕어빵을 만 원어치 팔았는데, 만원이 없어서 내일 다시 들러서 주겠다고 합니다. 저는 일단 알겠다고 하고 그 손님한테 만원을 받아야 한다고 장부에 기록해놓았습니다.

그다음 날, 손님은 나타나지 않았습니다. 그다음 날도 나타나지 않았어요! 

과연 이 외상금은 받을 수 있을까요?

 

기업에서 물건을 판매할 때도 물건을 먼저 주고 돈을 나중에 받기로 하는 거래를 많이 합니다. 이런 경우 기업은 자신이 판매한 돈을 매출채권으로 기록을 합니다. 예를 들면, 군고구마 대기업에서 군고구마 100만 원어치를 30일 뒤에 돈을 받기로 하고 팔았다면, 매출채권 100만으로 기록해놓고 30일 뒤에 돈을 받는 것입니다.

하지만, 위 붕어빵사례처럼 기업이 외상으로 판매한 돈을 나중에 받지 못하게 되면 어떻게 될까요? 그대로 손해가 발생하겠죠? 

이렇게 외상으로 판매한 돈을 얼마나 잘 받고 있는지 알려줄 수 있는 지표가 매출채권 회수율입니다.

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매출채권 회수율

- 물건을 팔고 나중에 받기로 한  돈을 잘 받고 있는가?

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1. 매출채권 회수율 계산하기

- 매출채권회수율 = 매출액/매출채권평균

- 매출채권평균 = (기초 매출채권+기말 매출채권)/2

매출채권 회수율은 특정 기간 동안 판매한 매출액을 그 기간 동안의 매출채권평균으로 나누어서 계산합니다. 특정 기간동안의 매출채권평균은 처음에 가지고 있던 것(기초 매출채권)+마지막에 가지고 있던 것(기말 매출채권)을 계산한 다음 나누기 2를 해주면 구할 수 있습니다.

매출채권회수율을 계산하고 나면 매출채권 회수기간도 계산해보실 수 있습니다.

- 매출채권 회수기간 = 365/매출채권회수율

매출채권 회수기간은 1년을 기준으로 했을 때 매출채권을 모두 회수하는데 며칠 정도 걸리는지 가늠해볼 수 있는 지표입니다. 쉽게 말하면, 물건 팔고 받아야 할 돈을 몇일만에 받았었는지 확인해볼 수 있는 지표입니다.

 

2. 연습문제) 매출채권회수율 계산하기 - 라온피플(300120)

라온피플(300120)의 매출채권회수율을 계산하기 위해서 전자공시사이트(http://dart.fss.or.kr/)에 접속해서 라온피플의 재무제표를 확인해줍니다. 

라온피플의 매출채권을 확인해보면 2019년 반기 동안 9,666,285 임을 알 수 있고, 매출액은 15,603,637 임을 알 수 있습니다. 이제 매출채권회전율을 계산해보겠습니다.

매출채권평균 = (기초 매출채권+기말 매출채권)/2 = (2611011+9666285)/2 = 6,138,648

매출채권회수율 = 매출액/매출채권평균 = 15,603,637/6,138,648 = 2.5419

매출채권 회수기간 = 365/매출채권회수율 = 365/2.5419 = 143일

연습 삼아 작년도 매출채권회수율을 계산해보시면 6.7584(회수기간 : 54일)가 나오는 것을 알 수 있습니다. 작년보다 회수율이 상당히 많이 떨어져서 왜 떨어졌는지 추가적인 확인이 필요하겠네요.